Réduction d’impôt de 30 % à La Réunion : le plafond de 2 450 € que personne ne vous explique
« À La Réunion, on paie 30 % d’impôts en moins. » La phrase circule dans toutes les conversations, et elle est vraie… jusqu’à un certain point. Car cet avantage est plafonné à 2 450 €. Passé ce seuil, chaque euro d’impôt supplémentaire est taxé exactement comme en métropole. Comprendre où se situe ce point de bascule, c’est savoir à partir de quel moment votre fiscalité réclame une véritable stratégie.
L’essentiel en 30 secondes
- Les contribuables domiciliés à La Réunion bénéficient d’une réduction de 30 % de leur impôt sur le revenu, dans la limite de 2 450 € (article 197, I-3 du CGI).
- Elle est automatique : aucune case à cocher, aucune démarche.
- Le plafond est atteint dès que votre impôt brut dépasse environ 8 167 €.
- Au-delà, votre taux de réduction réel s’effondre : 30 % sur le papier, parfois moins de 15 % en réalité.
- C’est précisément à partir de ce seuil que les leviers patrimoniaux (PER, déficit foncier, dispositifs outre-mer) prennent tout leur sens.
Ce dont il s’agit vraiment : une réfaction, pas un abattement
On parle couramment d’« abattement fiscal DOM-TOM ». Le terme est trompeur, et la confusion coûte cher dans les calculs de rentabilité.
Un abattement réduit le revenu avant le calcul de l’impôt. Ici, il n’en est rien : l’administration applique une réfaction, c’est-à-dire une réduction appliquée sur l’impôt lui-même, une fois celui-ci calculé selon le barème progressif national. Votre revenu imposable reste identique à celui d’un métropolitain ; c’est la facture finale qui est allégée.
La distinction a trois conséquences concrètes :
- Votre revenu fiscal de référence n’est pas diminué — il reste celui de votre revenu réel, avec toutes les conséquences sur l’accès aux aides, aux exonérations locales ou aux plafonds de ressources.
- Votre taux marginal d’imposition est celui du barème national : la réfaction ne vous fait pas changer de tranche.
- Votre taux de prélèvement à la source en tient compte, mais il s’agit bien d’une réduction calculée en aval.
Les taux selon le territoire : 30 % dans la limite de 2 450 € en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion ; 40 % dans la limite de 4 050 € en Guyane et à Mayotte. Ces plafonds, abaissés par la loi de finances pour 2019 (ils s’élevaient auparavant à 5 100 € et 6 700 €), n’ont pas été revalorisés depuis.
Qui y a droit, et à quelle condition
La règle est simple : il faut que votre domicile fiscal se situe dans le département au 31 décembre de l’année d’imposition. Ni la nationalité, ni le lieu où vous percevez vos revenus n’entrent en ligne de compte : un cadre réunionnais percevant des revenus fonciers en métropole bénéficie bien de la réfaction sur l’ensemble de son impôt.
Deux situations méritent attention :
- Vous quittez La Réunion en cours d’année pour la métropole : seule l’imposition des revenus perçus pendant la période de domiciliation ultramarine ouvre droit à la réfaction.
- Vous déménagez d’un DOM à un autre : c’est le taux de votre département de résidence au 31 décembre qui s’applique à l’année entière.
Aucune démarche n’est requise : l’administration applique la réduction d’office dès lors que votre adresse fiscale est correcte. Vérifiez simplement qu’elle l’est — un déménagement non signalé suffit à la faire sauter.
Le calcul, et le point de bascule à 8 167 €
Le mécanisme tient en deux lignes : on calcule votre impôt selon le barème national, puis on en retranche 30 %, sans que cette réduction puisse dépasser 2 450 €.
Mathématiquement, le plafond est donc atteint lorsque 30 % de votre impôt égalent 2 450 €, soit un impôt brut de 8 167 €. Observez ce qui se passe de part et d’autre de ce seuil :
| Impôt brut (barème) | Réduction obtenue | Impôt final | Taux de réduction réel |
|---|---|---|---|
| 3 000 € | 900 € | 2 100 € | 30 % |
| 6 000 € | 1 800 € | 4 200 € | 30 % |
| 8 167 € | 2 450 € | 5 717 € | 30 % — plafond atteint |
| 12 000 € | 2 450 € | 9 550 € | 20,4 % |
| 20 000 € | 2 450 € | 17 550 € | 12,3 % |
| 35 000 € | 2 450 € | 32 550 € | 7 % |
Lisez la dernière colonne : le fameux « avantage de 30 % » n’est réel que pour les foyers dont l’impôt reste modéré. À 35 000 € d’impôt, un contribuable réunionnais bénéficie en pratique d’une réduction de 7 % — autant dire que sa fiscalité est, à quelques euros près, celle d’un métropolitain.
Le réflexe à avoir : regardez la ligne « réduction d’impôt — DOM » de votre avis d’imposition. Si elle affiche exactement 2 450 €, vous êtes au plafond. Toute hausse de revenu à venir — prime, promotion, nouveau locatif, revente d’un bien — sera imposée sans le moindre coussin ultramarin.
Où la réfaction se place dans le calcul — et pourquoi c’est décisif
C’est le point que les simulateurs en ligne escamotent systématiquement. L’impôt se construit dans un ordre précis, et cet ordre change tout :
- Application du barème progressif au revenu imposable
- Plafonnement du quotient familial
- Réfaction DOM de 30 %, plafonnée à 2 450 €
- Décote, pour les impôts modestes
- Réductions et crédits d’impôt (PER non concerné — voir ci-après —, dons, emploi à domicile, dispositifs outre-mer…)
- Plafonnement global des avantages fiscaux
La conséquence est contre-intuitive mais capitale : la réfaction s’applique avant vos réductions d’impôt, pas après. Une réduction d’impôt obtenue via un dispositif de défiscalisation vient donc s’imputer sur un impôt déjà diminué de 30 %. Beaucoup de simulations commerciales l’ignorent et surestiment l’économie réelle — parfois de plusieurs centaines d’euros.
Le cas du PER est différent et souvent plus favorable. Les versements sur un plan d’épargne retraite ne constituent pas une réduction d’impôt mais une déduction du revenu imposable. Ils agissent donc en amont de tout le calcul, à l’étape 1, et font baisser l’impôt brut avant même l’application de la réfaction. Pour un foyer réunionnais déjà au plafond des 2 450 €, c’est souvent le levier le plus efficace, parce qu’il attaque la base et non la facture.
Vous êtes au plafond : que faire ensuite ?
Atteindre les 2 450 € n’est pas une mauvaise nouvelle en soi — cela signifie simplement que votre situation a dépassé le stade où la fiscalité se gère toute seule. Quatre leviers sont alors à examiner, par ordre de simplicité.
1. Réduire le revenu imposable plutôt que l’impôt
C’est la voie la plus directe : versements sur un plan d’épargne retraite, déficit foncier issu de travaux sur un bien locatif, passage au régime réel pour une activité indépendante. Tous agissent avant le calcul de l’impôt, donc avant le plafond.
2. Les dispositifs outre-mer
Les investissements productifs et le logement social ultramarins ouvrent droit à des réductions d’impôt spécifiques, avec un plafond global majoré à 18 000 € au lieu de 10 000 € pour les niches fiscales de droit commun. Ces montages sont puissants mais exigeants : la qualité du monteur et la conformité du dossier conditionnent la sécurité de l’avantage. Ils réclament un examen préalable, jamais une souscription en fin d’année sous la pression du calendrier.
3. Repenser la détention de vos actifs
Revenus de placements, immobilier locatif, trésorerie professionnelle : le bon enjeu n’est pas toujours « payer moins cette année », mais choisir l’enveloppe qui taxera le moins vos revenus sur quinze ans. Assurance-vie, SCPI, société à l’impôt sur les sociétés, démembrement : chaque structure a sa logique fiscale.
4. Lisser dans le temps
Une prime exceptionnelle, une plus-value, un rachat : concentrés sur un seul exercice, ces événements vous propulsent haut dans le barème alors que la réfaction, elle, reste figée à 2 450 €. Anticiper leur étalement vaut souvent mieux que chercher une niche fiscale après coup.
Savoir où vous en êtes exactement
En une heure, nous reprenons votre dernier avis d’imposition, identifions si vous êtes au plafond, et chiffrons les leviers réellement adaptés à votre situation — sans vous vendre un produit avant d’avoir posé le diagnostic.
Demander un bilan fiscal Nous écrireLes erreurs que nous voyons le plus souvent
- Croire que le revenu est abattu de 30 %. Il ne l’est pas : seul l’impôt est réduit. Les plafonds de ressources pour une aide ou un dispositif se calculent sur le revenu plein.
- Raisonner sur un simulateur métropolitain. La plupart ignorent la réfaction, ou l’appliquent après les réductions d’impôt. L’écart sur la simulation d’un investissement locatif se chiffre vite en milliers d’euros.
- Souscrire un produit de défiscalisation sans vérifier son impôt réel. Une réduction d’impôt ne sert à rien au-delà de l’impôt effectivement dû : un foyer déjà fortement réduit par la réfaction peut se retrouver avec un avantage partiellement perdu.
- Ne pas signaler un changement d’adresse lors d’un retour en métropole ou d’une installation sur l’île : dans les deux sens, la régularisation est désagréable.
Questions fréquentes
La réduction de 30 % s’applique-t-elle aux revenus fonciers et aux placements ?
Elle s’applique à l’impôt sur le revenu calculé selon le barème progressif, tous revenus confondus — salaires, revenus fonciers, bénéfices professionnels. En revanche, elle ne concerne pas les revenus soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (intérêts, dividendes, plus-values mobilières), ni les prélèvements sociaux, ni les plus-values immobilières, qui obéissent à leurs propres régimes.
Dois-je cocher une case pour en bénéficier ?
Non. La réduction est appliquée automatiquement dès lors que votre adresse fiscale est située à La Réunion. Vérifiez simplement cette adresse dans votre espace sur impots.gouv.fr, particulièrement après un déménagement.
Le plafond de 2 450 € est-il par personne ou par foyer ?
Par foyer fiscal. Un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune partage le même plafond de 2 450 €, quel que soit le nombre de parts. C’est une raison supplémentaire pour laquelle les foyers à deux revenus atteignent le plafond rapidement.
Ce plafond va-t-il être relevé ?
Des amendements parlementaires visant à rétablir l’ancien plafond de 5 100 € sont déposés régulièrement depuis 2019, notamment à la suite du rapport de la commission d’enquête sur la vie chère outre-mer. Aucun n’a abouti à ce jour. Une stratégie patrimoniale ne doit pas être bâtie sur l’hypothèse d’un relèvement.
Suis-je concerné si je vis à Mayotte ou en Guyane ?
Le mécanisme est identique, avec un taux de 40 % et un plafond de 4 050 €. Le point de saturation se situe alors autour de 10 125 € d’impôt brut.
À retenir
La réfaction DOM est un avantage réel, mais il est dégressif par construction : plus votre réussite professionnelle progresse, plus son poids relatif s’efface. Le moment où votre avis affiche 2 450 € est exactement celui où la fiscalité cesse d’être un sujet administratif pour devenir un sujet de stratégie patrimoniale.
Dans le même esprit, pensez à vérifier vos impôts locaux : notre article sur la taxe foncière 2026 à La Réunion détaille comment repérer une erreur de calcul et obtenir un dégrèvement.
Article publié le 13 octobre 2026 à titre d’information générale, sur la base des textes en vigueur à cette date (article 197, I-3 du Code général des impôts). Les dispositifs cités sont susceptibles d’évoluer et leur application dépend de votre situation personnelle. Ce contenu ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique ou fiscale. Cabinet Anselme Gérald — ORIAS n° 09050063.